【AN不動產新聞網/蕭又安/專題報導】台灣許多父母愛子心切，常提早為下一代進行資產配置，但若只顧著防國稅局，卻忘了防「枕邊人」，小心省了稅金卻賠了本金。近期南部就發生一起經典案例，一名父親為了避開贈與稅，提領現金替女兒繳納預售屋款項，不料事後驚覺，這波「神操作」竟可能在女兒未來若不幸離婚時，讓女婿合法分走一半的房屋價值。
這名父親在2020年以女兒的名義訂購了一間預售屋。為了製造「資金斷點」、規避國稅局的贈與稅查核，他煞費苦心，舉凡建商的工程款、2024年交屋後的銀行房貸，全數由他親自去銀行提領現金，再以現金存入女兒的帳戶，最後由女兒的帳戶匯出或扣款。原本以為天衣無縫的節稅計畫，卻在父親偶然得知《民法》「夫妻法定財產制」的規定後，嚇出一身冷汗。
資深地政士點出這名父親的「致命傷」：依照台灣法律，夫妻離婚時，婚後取得的財產扣除債務後，雙方有權平分剩餘價值，唯獨「繼承或其他無償取得之財產」不在此限。這名父親當初為了隱匿資金流向，刻意製造出「女兒用自己資金買房」的假象；這意味著在法律認定上，這棟房子屬於女兒在婚姻存續期間「有償取得」的婚後財產。一旦婚姻觸礁，女婿絕對有權利要求分配這間房屋扣除房貸後的剩餘價值。
「實務上，這種現金搬運的做法屢見不鮮，往往是聰明反被聰明誤。」地政士分析，若要亡羊補牢，最釜底抽薪的方式就是向國稅局「自首」，將過去提款與存款的時間、金額比對出來，加上女兒財力不足的證明，主動補申報贈與稅。只要取得免稅或繳清證明，這間房就能洗白成「無償取得」，阻絕女婿的分配權。另一種方式則是父女補簽借款契約與本票，創造女兒的婚後債務來抵銷房屋資產。
然而，在聽完地政士沙盤推演各種法庭攻防與稅務補救措施後，這名父親陷入了長考。最終，天下父母心戰勝了對資產流失的恐懼。「算了，不要折騰了。」這名父親決定放棄繁瑣的法律程序，轉念給予女兒的婚姻最深的祝福，期盼小倆口能百年好合。他將眼光放遠，決定將這間房子視為長期的資產配置，打算等女兒持有房屋滿6年、符合房地合一稅400萬免稅額與10％優惠稅率的條件後，再將房屋出售。屆時，他就能順理成章地拿回這筆現金，為自己規劃在65歲時安穩退休，享受頤養天年的生活。
不過，地政士提醒這位父親未來在必須留意的兩個實務細節，(1)房屋必須「辦竣戶籍登記並且自住滿6年」，確保符合「房地合一稅」的400萬免稅額與10％優惠稅率，(2)未來，售屋「資金回流」父親口袋的技術性問題也要規劃，可以用女兒每年贈與244萬元免稅額度，分年、分批慢慢轉回父親帳戶。
一場驚心動魄的家庭資產保衛戰，最終在父親的釋懷與長遠的財務規劃中，畫下溫馨的句點。專家也提醒，父母在為子女購置不動產時，務必將稅務與婚姻風險一併考量，並留下明確的資金匯款與借貸(或贈與)字據，才能真正達到傳承的美意。
