【AN不動產新聞網/蕭又安/綜合報導】經商有成的林先生，在商場上殺伐果決，但在家裡是出了名的「愛家好男人」。家中的財政大權，向來由太太一手統籌。眼看一雙兒女都已長大成年，夫妻倆商量著趁著年底前，啟動每年的「財富傳承計劃」，各給兒女一筆現金，逐年合法移轉資產。
但當林太太準備去銀行匯款時，卻在網路上看到一條資訊：「贈與完成後30日內，須主動向國稅局申報。」這讓一向謹慎的夫妻倆瞬間卡關：「要是沒去申報，會不會被國稅局罰錢？」、「是不是每匯一筆錢，就得跑一次稅捐處？」因為害怕踩到法規紅線，這筆預定給孩子的資金，遲遲不敢按下滑鼠匯出。
事實上，像林先生夫妻這樣的困惑，正是許多高資產父母每到年底最常面臨的心理糾結。正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，要注意『單純現金贈與，在免稅額內「免申報」』的關鍵，他說：「林先生的擔心，其實多慮了。」根據財政部台財稅第37365號函釋：在同一個課稅年度內，贈與人的累計贈與總額只要在免稅額度內(目前每人每年為244萬元)，完全不需要向國稅局辦理申報。也就是說，只要林先生今年轉給小孩的總額不超過244萬元，就不存在「30天內必須申報」的問題，更不會有所謂的受罰風險。只要是「純現金」轉帳且在額度內，大可安心匯款，不必多跑一趟國稅局。
鄭文在另外提醒『這筆錢若是「買房頭期款」，情況大不同！』不是所有244萬元內的贈與都能「悄悄進行」。他隨即向林先生夫妻提醒了第一種關鍵例外：資金用途。如果這筆錢，是父母打算資助兒女購買不動產的自備款或價金，後續因為牽涉到房屋、土地的「產權移轉登記」，流程就大不相同了。
當未來向國稅局主張「二親等以內親屬間買賣」或資金來源證明時，國稅局會嚴格審查買方的自備款流向。這時，即便當初贈與的金額在244萬元以內，父母也必須主動補辦贈與稅申報，取得國稅局核發的「非屬贈與財產同意移轉證明書」，地政事務所才會受理產權過戶登記。鄭文在指出，結論很簡單：純給現金不用報；若要給孩子買房成家，務必留存軌跡並申報取得證明。
除了資金用途，還有另一個許多父母常忽略的隱形地雷：受贈人的年齡。許多父母以為「把錢分批轉給未成年的小小孩，神不知鬼不覺」。但事實上，稅務體系的監控網絡比想像中更綿密。依據財政部台財稅字第10204560330號函規定：金融機構只要發現未成年人的帳戶，單次存入或同一年度內累計存入達新台幣400萬元以上，系統就必須主動通報給國稅局！一旦觸動銀行的自動通報機制，國稅局往往會主動立案查稅。若父母無法合理解釋資金來源，不僅要面臨補課贈與稅，還可能吃上高額罰鍰，得不償失。
想要合法放大節稅額度，鄭文在提醒，正確的做法是「善用夫妻雙方免稅額」：
爸爸匯款244萬元、媽媽匯款244萬元、合計合法免稅移轉488萬元。透過夫妻各自獨立運用免稅額，既能合法轉移488萬元資金，又能避開單一來源巨額匯入的通報風險。
財富傳承是一門講究「細節」與「節奏」的技術。盤點資產時，請牢記以下兩大原則：
(1)認清申報時機：單純現金贈與在244萬元免稅額內，可以「等超過額度再來報」；但若是給孩子購置不動產，記得「先報拿到證明才能過戶」。
(2)切勿抱持僥倖：贈與給未成年子女切莫大意，銀行大數據機制隨時都在把關。善用父母雙方的免稅額(合計488萬)分流傳承，才是安全穩健的節稅正道。
